446-П: планируемые доработки RS-Bank 5.50.

Уже скоро, 1 января 2016 года, вступят в силу новые требования ЦБ относительно бухгалтерского учета — 446-П. На 10 ноября запланирован вебинар «Переход на новый принцип бухучета в рамках Положения № 446-П». Для возможности более продуктивного общения на нем предлагаем заранее ознакомиться с запланированными в связи с этим изменениями в АБС.

Учетное ядро

При закрытии года необходимо будет выполнить процедуры перенумерации и замены счетов, перенос остатков. Для этого будет доработана регулярная процедура при закрытии года, все это, как и раньше, будет возможно в  универсальном конверторе (goto.exe), который будет перенесен в новую подсистему – "Конфигуратор ЛС", доступную в меню пользователя.

При этом:

- подготовка таблиц соответствия балансовых счетов (БС) будет реализована только в случае определения в нормативах четкого соответствия одного БС другому БС;

- справочник новых символов отчетности в системе будет реализован в подсистеме "Формы отчетности" (RS-FOR);

- таблица соответствий символов в дистрибутиве подсистемы "Конфигуратор ЛС" будет заполнена только в случае, если ЦБ опубликует рекомендованную Таблицу соответствий между старыми и новыми символами отчетности (как это было при переходе на 302-П).

- будут внесены изменения в План счетов бухгалтерского учета, а также во все связанные отчеты (Приложение 8 и пр.).

Дополнительные рекомендации по открытию новых и закрытию старых счетов по 446-П планируется предоставить в декабре 2015.

Планируется доработать расчет резервов, которые ведутся в Ядре.

Будет выполнена доработка в настройках резерва по привязке счетов доходов/расходов в разрезе категории 302 «Форма собственности (ЦБ РФ)»

Реализация планируется в декабре 2015 по запросу 177232.

Отчетность

По 446-П внешний вид отчета ОФР (Отчет о финансовых результатах) (в текущей реализации ему соответствует приложение 4 (385-П)) существенно изменен: помимо нового перечня символов ОФР изменен смысл глав, разделов и подразделов, что означает, что меняется алгоритм для ВСЕХ итоговых строк.

Изменения будут реализованы по запросу 177051 в декабре в подсистеме RS-FOR. Реализация в модуле «Отчеты ЦБ» НЕ планируется.

Будет реализован новый справочник символов ОФР (с 01.01.2015) и отдельные процедуры отнесения лицевых счетов, открытых на БС 706, 707 и 106 к новым символам ОФР.согласно 446-П.

Изменения будут реализованы по запросу 177052 в декабре в подсистеме RS-FOR. Реализация в модуле «Отчеты ЦБ» НЕ планируется

RS-Retail 5.5

Для исполнения требований п. 1.6 и 1.7 главы 1 Положения  будет реализован расчет процентных расходов по вкладам с применением ставки дисконтирования:

- расчет ставки дисконта;

- расчет процентных расходов по ставке дисконтирования;

- формирование документа на сумму корректировки процентных расходов, рассчитанных по ставке договора и рассчитанных с применением ставки дисконтирования.

Реализация отложена до появления заинтересованных клиентов, так как правила отражения расходов с применением ставки дисконтирования устанавливаются в учетной политике КО (до появления отраслевых стандартов МСФО (IFRS) 9).

Планируется доработать механизм настройки счетов по учету процентных расходов для разных форм собственности клиентов – ЮЛ.

Будет выполнена доработка в настройках счетов контировок для привязки счетов доходов/расходов в разрезе категории 302 "Форма собственности (ЦБ РФ)".

Реализация планируется в декабре 2015 по запросу 177232.

Приложение "Отчет о финансовых результатах" 446-П:

в соответствии с ОФР 446-П Комиссионные и аналогичные доходы должны отражаться в ОФР отдельно по каждой из форм клиентов.

В текущей реализации существует возможность для каждого из подвидов операции взимания комиссии настроить выгрузку на разные счета доходов.

Возможность автоматического выбора подвида комиссии в соответствии с формой клиента планируется реализовать по запросу 177017. Реализация отложена до появления заинтересованных клиентов.

При досрочном погашении депозита физического лица и пересчете начисленных процентных расходов вся разница между суммой начисленных и пересчитанных процентов отражается в операционных доходах текущего года. Аналогичный порядок применяется при досрочном погашении депозитов физических лиц в период отражения операций СПОД" (согласно ответу на вопрос № 3 документа "Ответы и разъяснения ЦБ от 18.06.2015).

Требуемая схема учета излишних процентов реализована в системе опционально и устанавливается значением "1" настройки АБС "RS-RETAIL \СЕРВИСНЫЕ \ ВКЛАДЫ \ПРОЦЕНТЫ\ МЕТОД УЧЕТА ИЗЛ/НАЧ. ПРОЦЕНТОВ".

Для исполнения нового требования пользователю достаточно выполнить настройки:

- установить значение  настройки АБС "RS-RETAIL \СЕРВИСНЫЕ \ ВКЛАДЫ \ПРОЦЕНТЫ\ МЕТОД УЧЕТА ИЗЛ/НАЧ. ПРОЦЕНТОВ" = 1;

- настроить новые счета по учету доходов/расходов в схемах контировок операций 72/1 и 39/1.

RS-Loans 5.5

"Процентные доходы по размещенным денежным средствам и долговым ценным бумагам, а также процентные расходы по привлеченным денежным средствам физических и юридических лиц, выпущенным долговым ценным бумагам со сроком погашения более одного года на момент первоначального признания отражаются в отчете о финансовых результатах с применением ставки дисконтирования, порядок расчета которой определяется кредитной организацией и утверждается в собственных стандартах экономического субъекта или иных внутренних документах» (Глава 1, п. 1.6. 446-П).

Реализация дистрибутивного варианта расчета ставки дисконтирования с учетом требований 446-П НЕ планируется, как минимум до выхода отраслевых стандартов бухгалтерского учета финансовых инструментов, основанных на требованиях МСФО (IFRS) 9.

Приложение "Отчет о финансовых результатах" 446-П: существенно изменен набор символов ОФР.

В связи с новой классификацией доходов и расходов в соответствии с 446-П необходимо переоткрывать и перепривязывать все счета доходов и расходов в п/с "Кредитование".

01.01.2016 необходимо будет выполнить следующее:

- перенести остатки на счета 707, обнулив остатки на 706 счетах

- закрыть "старые" счета 706, не отвязывая их от объектов RS-Loans (рекомендуется использовать предназначенную для этого есть массовая процедура "Закрытие счетов" в п/с "Кредитования";

- открыть новые счета 706, перепривязав их к объектам RS-Loans (вместо "старых")

- при необходимости, перенастроить категории учета по доходам и расходам,

- при необходимости, завести новые категории учета, настроить их (в том числе в пользовательских операциях) и привязать к соответствующим объектам системы.

Планируется к декабрю 2015 разработать подробную инструкцию по переходу на счета согласно 446-П. Так же планируется реализовать пакетную процедуру, в рамках которой можно будет закрыть и отвязать счета доходов/расходов, а также открыть и привязать новые, согласно нормативу.

"К доходам (кроме процентных) от операций с предоставленными кредитами и прочими размещенными средствами относятся:

…доходы от реализации или досрочного погашения предоставленных кредитов и кредитов, права требования по которым приобретены, и прочих размещенных средств, в том числе прочих приобретенных прав требований" (П. 6.1. Главы 6 446-П (В редакции Проекта Указания Банка России от 03.07.2015)).

Планируется доработка операций погашения по всем кредитам (как по первичным, так и по  приобретенным).

Реализация планируется в декабре 2015 по запросу 177819.

«Отражение в бухгалтерском учете полученного или причитающегося к получению комиссионного дохода, который относится к процентному, по ссудам, иным активам, в том числе требованиям, отнесенным к I - II категориям качества, а также к III категории качества при отсутствии неопределенности в получении дохода (в соответствии с принципом определения наличия или отсутствия неопределенности, утвержденным в учетной политике) осуществляется в корреспонденции со счетами по учету требований и обязательств по прочим операциям. По ссудам, иным активам, в том числе требованиям, отнесенным кредитной организацией к IV и V категориям качества учет причитающихся к получению комиссионных доходов не осуществляется, в том числе и на внебалансовых счетах" (согласно письму "Ответы и разъяснения Департамента бухгалтерского учета и отчетности от 18.06.2015 по вопросам, связанным с применением Положения Банка России от 22.12.2014 № 446-П").

Реализация планируется в декабре 2015 по запросу 177822.

"Поступившие в кредитную организацию денежные средства в погашение списанной с баланса за счет ранее сформированных резервов безнадежной к взысканию задолженности, отражаются в ОФР по соответствующим символам раздела 1 «Доходы (кроме процентных) от операций с предоставленными кредитами и прочими размещенными средствами» части 2 «Операционные доходы»" (Согласно письму "Ответы и разъяснения Департамента бухгалтерского учета и отчетности от 18.06.2015 по вопросам, связанным с применением Положения Банка России от 22.12.2014 № 446-П").

Планируется разработать новые категории учета по доходам, доработать шаги операции погашения в части отражения доходов от погашения списанной с баланса безнадежной к взысканию задолженности.

Имеющихся в настоящее время в системе средств достаточно для того, чтобы реализовать данные изменения, доработки дистрибутива не требуются. Пользователю нужно будет самостоятельно открыть счет доходов с соответствующим символом и настроить его в шаге погашения после выполнения операции списания задолженности с внебалансовых счетов.

"18.2. Расходы по формированию (доначислению) резервов на возможные потери по ссудам, иным активам, в том числе требованиям, перечисленным в главе 4 настоящего Положения, которые приносят процентный доход, а также по начисленным процентным доходам отражаются в ОФР в разделе 7 "Расходы по формированию резервов на возможные потери" части 3 "Процентные расходы, расходы от корректировок и расходы по формированию резервов на возможные потери" на отдельных символах по видам активов, в том числе требований." (446-П, Глава 18. Расходы по формированию (доначислению) резервов на возможные потери).

Планируется разработать новые категории учета, доработать шаги операций формирования РВП, РВПС, необходим анализ и подбор открытых счетов резерва, расходов/доходов в разрезе типов ссуд/требований.

Реализация планируется в декабре 2015 по запросу 175324.

RS-Incounting

В модуле «Основные фонды» для проводок в справочнике операций будет предусмотрена возможность преднастройки символов отчетности для автоматизации сборки отчета ОФР. Будет предусмотрена выгрузка этого символа в категорию документа, выгружаемого в МВОДБ.

Реализация планируется в декабре 2015 по запросу 178369.